國務(wù)院國資委對國有資產(chǎn)管理問題的回復(fù)（按回復(fù)時間羅列）

一、融資性貿(mào)易的具體界定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

二、《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》是否適用于中央企業(yè)投資的產(chǎn)業(yè)基金及產(chǎn)業(yè)基金對外投資的公司？

三、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》是否適用于國有參股公司？

四、關(guān)于《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》相關(guān)問題的咨詢

五、關(guān)于境外國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓問題的咨詢

六、央企與地方國企股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否必須進(jìn)場交易？

七、《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》的咨詢

八、關(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)事宜的咨詢

九、轉(zhuǎn)讓國有控股企業(yè)產(chǎn)權(quán)是否必須遵守32號令第9條？

十、關(guān)于國有企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中資產(chǎn)評估結(jié)果有效期的問題

十一、國有獨(dú)資企業(yè)向子公司增資問題

十二、國有參股企業(yè)股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要進(jìn)場公開交易？

十三、關(guān)于32號令、36號令法規(guī)的一些具體問題

十四、央企股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜咨詢

十五、國有企業(yè)購買不動產(chǎn)的有關(guān)要求咨詢

十六、關(guān)于國務(wù)院國資委營業(yè)執(zhí)照起始日期的咨詢

十七、國有企業(yè)能否無償為控股子公司提供擔(dān)保？

十八、國有獨(dú)資公司的下屬三級全資子公司是否必須有職工董事

十九、關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)政策咨詢

二十、國有企業(yè)對外借款是如何規(guī)定的？

二十一、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》的效力問題

二十二、國有股東能否通過定向減資方式退出，是否需要進(jìn)場？

二十三、關(guān)于國有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓中審計的凈資產(chǎn)值確定

二十四、關(guān)于75號文所述“直接股權(quán)關(guān)系”該如何理解的咨詢

二十五、關(guān)于上市公司國有股權(quán)管理

二十六、國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)遵循哪些規(guī)定？

二十七、國有實際控制企業(yè)的全資子公司是否適用于32號令

二十八、 如何證明國有企業(yè)對標(biāo)的企業(yè)實際控制權(quán)？

二十九、中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）在合理董事會授權(quán)方面是如何規(guī)定？

三十、 中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）對召開董事會會議有什么規(guī)定？

三十一、央企集團(tuán)下的子公司以0元對價將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給母公司是否需要申報國資委批準(zhǔn)？

三十二、國有股權(quán)作價出資給非國資企業(yè)是否需要進(jìn)場交易？

三十三、國有土地使用權(quán)在國有企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)是否定義為無償？

三十四、關(guān)于上市公司國有股權(quán)質(zhì)押有關(guān)問題咨詢

三十五、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方關(guān)于交易價款的分期付款安排需要符合《管理辦法》規(guī)定嗎？

三十六、國有參股企業(yè)增資是否進(jìn)行資產(chǎn)評估及備案？

三十七、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》適用哪些情形？

三十八、無償劃轉(zhuǎn)企業(yè)改制公司如何操作？

三十九、國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)是否需要審計與評估？

四十、國有股質(zhì)押是否需要國資委審批？

四十一、關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的政策咨詢

四十二、央企二級公司，也是國有獨(dú)資公司的全資子公司，是國有獨(dú)資公司嗎？

一、融資性貿(mào)易的具體界定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

問：目前，融資性貿(mào)易在國資監(jiān)管中的描述為禁止開展“名為貿(mào)易實為借貸”的融資性貿(mào)易，沒有查詢到詳細(xì)的界定標(biāo)準(zhǔn)。在各級地方國資監(jiān)管部門和國有企業(yè)執(zhí)行時，標(biāo)準(zhǔn)不一，爭議不斷。貿(mào)易大多有回款賬期存在資金實質(zhì)性占用，如何與正常的貿(mào)易流通或供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)區(qū)分？

答（2023-2-7）： 《關(guān)于進(jìn)一步排查中央企業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險的通知》（國資財管〔2017〕652號）規(guī)定，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)是以貿(mào)易業(yè)務(wù)為名，實為出借資金、無商業(yè)實質(zhì)的違規(guī)業(yè)務(wù)。其表現(xiàn)形式多樣，具有一定的隱蔽性，主要特征有：一是虛構(gòu)貿(mào)易背景，或人為增加交易環(huán)節(jié)；二是上游供應(yīng)商和下游客戶均為同一實際控制人控制，或上下游之間存在特定利益關(guān)系；三是貿(mào)易標(biāo)的由對方實質(zhì)控制；四是直接提供資金或通過結(jié)算票據(jù)、辦理保理、增信支持等方式變相提供資金。

二、《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》是否適用于中央企業(yè)投資的產(chǎn)業(yè)基金及產(chǎn)業(yè)基金對外投資的公司？

問：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》是否適用于中央企業(yè)投資的產(chǎn)業(yè)基金及產(chǎn)業(yè)基金對外投資的公司？

答（2023-2-1）： 根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》規(guī)定，中央企業(yè)包括中央企業(yè)集團(tuán)本部及所屬各級子企業(yè)，中央企業(yè)對子企業(yè)和參股企業(yè)的融資擔(dān)保均適用于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》。

三、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》是否適用于國有參股公司？

問：《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》第二條規(guī)定：“各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法?！闭垎?，該條規(guī)定的“各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）”是否包括國有參股公司？如果包括的話，國有參股公司屬于各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)還是屬于各級子公司？

答（2022-12-22）：《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）第二條的適用范圍包括國有全資、控股以及實際控制企業(yè)。國有參股企業(yè)發(fā)生《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）第六條相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為時，國有參股企業(yè)的國有股東代表應(yīng)當(dāng)按照國資監(jiān)管相關(guān)規(guī)定發(fā)表股東意見。

四、關(guān)于《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》相關(guān)問題的咨詢

問1：《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十五條“國家出資企業(yè)決定其子企業(yè)的增資行為”。請問：1.國家出資企業(yè)各級子企業(yè)的增資行為是否都需要國家出資企業(yè)決策？對不屬于需要報同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的子企業(yè)增資行為，國家出資企業(yè)能否向下進(jìn)行授權(quán)？即國家出資企業(yè)A能否授權(quán)其直接持股企業(yè)B決定其下屬企業(yè)的增資行為？2.國家出資企業(yè)A能否授權(quán)其下屬企業(yè)B決定B企業(yè)下屬企業(yè)的同比例增資行為？

答1（2022-12-2）：按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第六條、第三十五條規(guī)定，國家出資企業(yè)負(fù)責(zé)其各級子企業(yè)國有資產(chǎn)交易的管理，決定其各級子企業(yè)的增資行為。主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔(dān)重大專項任務(wù)的子企業(yè)的增資，須由國家出資企業(yè)報同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

根據(jù)您的問題，國家出資企業(yè)應(yīng)制定本集團(tuán)的企業(yè)國有資產(chǎn)交易制度，明確審批權(quán)限，相關(guān)決策事項不能層層授權(quán)下放。

問2：《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的具體適用內(nèi)容：中外合資企業(yè)（國企持股70，外企持股30）中，外資方欲把其持有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給該中方，請問：1.此中情況，適用《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定嗎？2.適用《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》中第17條和第18條的規(guī)定嗎？

答2（2022-9-1）：《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號，以下簡稱32號令）規(guī)范對象為企業(yè)國有資產(chǎn)交易行為的轉(zhuǎn)讓方，轉(zhuǎn)讓方為國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)的，應(yīng)按照32號令執(zhí)行。國企股東收購?fù)夥剿止蓹?quán)，執(zhí)行國有企業(yè)投資管理相關(guān)規(guī)定。

五、關(guān)于境外國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓問題的咨詢

問：在《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》實施后，《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理有關(guān)事項的通知》實施前的這段時間內(nèi)，中央企業(yè)控股企業(yè)直接、間接全資擁有的子企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓所持境外國有產(chǎn)權(quán)，是否可依據(jù)最近一期審計報告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定價格？

答（2022-11-4）： 《中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》（國資委令第27號）第十三條規(guī)定“中央企業(yè)在本企業(yè)內(nèi)部實施資產(chǎn)重組，轉(zhuǎn)讓方為中央企業(yè)及其直接或者間接全資擁有的境外企業(yè)，受讓方為中央企業(yè)及其直接或者間接全資擁有的境內(nèi)外企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價格可以以評估或者審計確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為底價確定”。建議依據(jù)上述規(guī)定確定轉(zhuǎn)讓價格。

六、央企與地方國企股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否必須進(jìn)場交易？

問：1.若A公司（央企三級子公司）與B公司（地方國有企業(yè)）共同出資成立C公司（A公司控股）合作開發(fā)項目，AB兩公司在合作協(xié)議中約定，合作期滿后，A公司將持有的C公司股權(quán)通過法定程序以實繳注冊資本金為對價轉(zhuǎn)讓給B公司。請問協(xié)議如此約定，若A公司要將其持有的C公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，是否也必須按照32號令《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易所公開掛牌。2.若A公司（央企三級子公司）與B公司（地方國有企業(yè)）共同出資成立C公司（A公司控股）合作開發(fā)項目，合作期滿后，A公司可否直接通過定向減資的方式退出C公司，而無需進(jìn)場交易？還是即使減資退出也必須進(jìn)場交易？

答（2022-10-3）：一、國有控股企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)股權(quán)應(yīng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）規(guī)定進(jìn)場公開交易。按照《中華人民共和國公司法》相關(guān)規(guī)定，在同等條件下公司原股東可以行使優(yōu)先購買權(quán)。二、企業(yè)國有股權(quán)退出建議采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，通過產(chǎn)權(quán)市場公開交易。

七、《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》的咨詢

問1：企業(yè)產(chǎn)權(quán)在國家出資企業(yè)及其控股子企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，且轉(zhuǎn)讓方、受讓方均為國有獨(dú)資或全資企業(yè)的，是否可以采用非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)？是否需要報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)？

答1（2022-9-26）：根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）第三十一條第二款，同一國家出資企業(yè)及其各級控股企業(yè)或?qū)嶋H控制企業(yè)之間因?qū)嵤﹥?nèi)部重組整合進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)該國家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。

問2：39號文涉及到在不同國有控股企業(yè)之間進(jìn)行非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓的第一條：“涉及政府或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主導(dǎo)推動的國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及專業(yè)化重組等重大事項，企業(yè)產(chǎn)權(quán)在不同的國家出資企業(yè)及其控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，且對受讓方有特殊要求的，可以采取協(xié)議方式進(jìn)行。” 1.請問哪些屬于“政府或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主導(dǎo)推動的國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及專業(yè)化重組等重大事項”，是否有細(xì)則？2.請問“企業(yè)產(chǎn)權(quán)在不同的國家出資企業(yè)及其控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，且對受讓方有特殊要求的，可以采取協(xié)議方式進(jìn)行”的審批單位為何？是同級國資監(jiān)管部門還是國家出資企業(yè)審批即可？

答2（2022-6-9）：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號）第一條可采取非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)均為國有及國有控股企業(yè)，且符合以下情形之一：（一）落實本級政府部署要求；（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主導(dǎo)推動的國有資本進(jìn)行布局結(jié)構(gòu)調(diào)整和專業(yè)化整合過程中，需要實現(xiàn)資源重組目標(biāo)，或者對受讓方有特殊要求的。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓由轉(zhuǎn)讓方所屬國家出資企業(yè)報同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

八、關(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)事宜的咨詢

問：1.國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)，國有股東認(rèn)繳出資只有部分到位，如不再繼續(xù)認(rèn)繳，擬將未實繳部分出資對應(yīng)的產(chǎn)權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，是否需要執(zhí)行《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定，對該部分產(chǎn)權(quán)是否需要進(jìn)行審計評估、履行公開轉(zhuǎn)讓程序？2.國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)，國有股東實繳出資為零，該部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要評估？3.資產(chǎn)評估結(jié)果是全部股東權(quán)益價值，如公開轉(zhuǎn)讓未實繳到位出資對應(yīng)的產(chǎn)權(quán)，這部分產(chǎn)權(quán)如何依據(jù)評估值確定轉(zhuǎn)讓底價？

答（2022-7-14）：一、國有及國有控股、實際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）及《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）的相關(guān)規(guī)定，履行決策批準(zhǔn)、審計、資產(chǎn)評估等工作程序后，通過產(chǎn)權(quán)交易市場公開進(jìn)行。二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在公司發(fā)起協(xié)議中對各股東的出資義務(wù)做出明確約定，股東應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行。國有股東尚未完全實繳注冊資本而需要轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，應(yīng)將權(quán)利受限情況予以披露，并對受讓方繼續(xù)履行出資義務(wù)提出要求。

九、轉(zhuǎn)讓國有控股企業(yè)產(chǎn)權(quán)是否必須遵守32號令第9條？

問：我司系地方省屬控股國有企業(yè)，現(xiàn)控股持有A公司（有限公司）55的股權(quán)，另外一個股東系民營企業(yè)持有45股權(quán)?，F(xiàn)我司欲轉(zhuǎn)讓持有的55股權(quán)，并向?qū)Ψ矫駹I股東送達(dá)了“征求其是否同意并行使優(yōu)先購買權(quán)”的意見征詢函，但對方民營股東既不同意轉(zhuǎn)讓、又不購買擬轉(zhuǎn)讓的55股權(quán)。此等情形下，雙方股東根本無法形成關(guān)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的A公司股東會書面決議。按照《公司法》第71條和《公司法》司法解釋四第17條和19條的規(guī)定，此等情形下，應(yīng)當(dāng)視為民營股東同意我方轉(zhuǎn)讓股權(quán)，而且若民營股東要行使優(yōu)先購買權(quán)，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)行使優(yōu)先購買權(quán)，但對方至今也未行使優(yōu)先購買權(quán)。目前我方向產(chǎn)權(quán)交易所申請掛牌轉(zhuǎn)讓，但產(chǎn)權(quán)交易所根據(jù)32號令第9條規(guī)定，以我司沒有形成關(guān)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東會決議、對方股東也未放棄優(yōu)先購買權(quán)為由，不同意我司掛牌轉(zhuǎn)讓。請問：在此等情形下，產(chǎn)權(quán)交易所不同意我方掛牌轉(zhuǎn)讓的理由是否同意？我司是否必須按照32號令第9條的規(guī)定取得股東會書面決議？如果實在無法取得股東會書面決議，我司如何完善，才能具備掛牌轉(zhuǎn)讓的條件？

答（2022-7-7）：根據(jù)您所述情形，其他股東不放棄優(yōu)先購買權(quán)并不會對項目掛牌構(gòu)成障礙，轉(zhuǎn)讓方可在擬受讓方和交易價格確定后，書面請其他股東發(fā)表意見，必要時委托律師出具律師函。

十、關(guān)于國有企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中資產(chǎn)評估結(jié)果有效期的問題

問：根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（32號令）第12條，對按照有關(guān)法律法規(guī)要求必須進(jìn)行資產(chǎn)評估的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的進(jìn)行資產(chǎn)評估，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估結(jié)果為基礎(chǔ)確定。根據(jù)12號令第21條，經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。請問：（1）如果發(fā)生32號令下的非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓，判斷該行為是否符合“資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期”在1年內(nèi)，是以國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或國家出資企業(yè)作出相關(guān)批準(zhǔn)的時間為準(zhǔn)，還是以國有股東與受讓方簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的時間或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的生效時間為準(zhǔn)？（2）如果發(fā)生32號令下的進(jìn)場交易（即在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓通過產(chǎn)權(quán)交易所公開進(jìn)行），判斷該行為是否符合“資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期”是否在1年內(nèi)，以如下哪個時間為準(zhǔn)？①進(jìn)場交易被批準(zhǔn)的時間，②進(jìn)場交易對外披露的時間（掛牌時間），③確定最終受讓方/投資人的時間，還是④產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的時間。

答（2022-6-14）：根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號），國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、國家出資企業(yè)批準(zhǔn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓時，相應(yīng)資產(chǎn)評估報告應(yīng)在使用有效期之內(nèi)。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場轉(zhuǎn)讓的，首次正式信息披露時資產(chǎn)評估報告應(yīng)在有效期之內(nèi)，首次正式披露信息之日起超過12個月未征集到合格受讓方的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定重新履行相關(guān)工作程序。

十一、國有獨(dú)資企業(yè)向子公司增資問題

問：請問國有獨(dú)資公司是否可以以固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)相關(guān)的負(fù)債、人員（即固定資產(chǎn)、負(fù)債、人員一并打包出資）作為增資的實物出資向其全資子公司進(jìn)行增資？

答（2022-4-14）：國有企業(yè)可以以實物資產(chǎn)向其全資子公司進(jìn)行增資，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行決策，并履行審計評估程序。

十二、國有參股企業(yè)股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要進(jìn)場公開交易？

問：若A公司（國有控股）與B公司（民營企業(yè)）共同出資成立C公司（國有參股且非實際控制），若A公司要將其持有的C公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，是否需要按照32號令《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易所公開掛牌？若需要公開掛牌，如何保證B公司能夠受讓股權(quán)？若不需要公開掛牌，是否有相關(guān)政策依據(jù)？

答（2022-4-13）：國有控股企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)股權(quán)應(yīng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）規(guī)定進(jìn)場公開交易。按照《中華人民共和國公司法》相關(guān)規(guī)定，在同等條件下公司原股東可以行使優(yōu)先購買權(quán)。

十三、關(guān)于32號令、36號令法規(guī)的一些具體問題

問：（1）請問第32號令《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十六條規(guī)定“企業(yè)增資應(yīng)當(dāng)符合國家出資企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，做好可行性研究，制定增資方案，明確募集資金金額、用途、投資方應(yīng)具備的條件、選擇標(biāo)準(zhǔn)和遴選方式等。增資后企業(yè)的股東數(shù)量須符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。”其中，“增資后企業(yè)的股東數(shù)量須符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定”的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定具體是指哪些法律法規(guī)？增資后企業(yè)的股東數(shù)量須符合什么規(guī)定？（2）請問第32號令《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第四十條規(guī)定：“企業(yè)增資涉及上市公司實際控制人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)同時遵守上市公司國有股權(quán)管理以及證券監(jiān)管相關(guān)規(guī)定。”其中“同時遵守上市公司國有股權(quán)管理以及證券監(jiān)管相關(guān)規(guī)定”具體是指哪些規(guī)定？（3）請問第36號令《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》第六條規(guī)定：“上市公司國有股權(quán)變動涉及政府社會公共管理事項的，應(yīng)當(dāng)依法報政府有關(guān)部門審核。”具體是需要報哪一級政府的什么部門審核？經(jīng)公開渠道未曾查詢到相關(guān)問題，特通過國資委政務(wù)咨詢提問，望解答~

答（ 2022-3-8）：《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）第三十六條中“增資后企業(yè)的股東數(shù)量須符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定”是指《中華人民共和國公司法》中對有限公司、股份公司股東數(shù)量的限制規(guī)定。第四十條中“同時遵守上市公司國有股權(quán)管理以及證券監(jiān)管相關(guān)規(guī)定”主要指《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》以及證券監(jiān)管部門出臺的相關(guān)規(guī)定。36號令第六條中“上市公司國有股權(quán)變動涉及政府社會公共管理事項的，應(yīng)當(dāng)依法報政府有關(guān)部門審核”是指例如反壟斷審查、募投項目備案、軍工事項審查等事項，應(yīng)當(dāng)依法報相應(yīng)管理權(quán)限的政府部門審核。

十四、央企股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜咨詢

問：1.國資委是否把一批央企作為試點(diǎn)單位，這些單位轉(zhuǎn)讓其子公司、孫公司的國有資產(chǎn)時不需要國資委的審批，只要這些央企自己審批就可以了？是否有公開的文件依據(jù)？2.國資委是否有相關(guān)規(guī)定，對于以“中國”二字開頭的國資控股公司，如果它們的股權(quán)被完全出售給了民企，則要求這個原國資控股公司在股權(quán)出讓后的三個月內(nèi)變更名稱，把“中國”二字去掉？是否有公開的文件依據(jù)？

答（2021-12-31）：按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）相關(guān)規(guī)定，涉及主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔(dān)重大專項任務(wù)子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；其余子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓由國家出資企業(yè)制定管理制度，確定審批管理權(quán)限。

十五、國有企業(yè)購買不動產(chǎn)的有關(guān)要求咨詢

問：國有企業(yè)購買不動產(chǎn)，交易價格允許比估值價格高嗎？高多少有沒有相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求？比如10這樣的具體數(shù)據(jù)。因為估值價格里沒有包括增值稅，因此賣方提出房產(chǎn)售價格高于估值價格。所以在此咨詢是否有相關(guān)文件規(guī)定，房產(chǎn)的實際交易價格比評估價格差距的標(biāo)準(zhǔn)。謝謝！

答（2021-12-29）：根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》（財政部令第14號）第十二條，占有單位發(fā)生依法應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評估結(jié)果作為作價參考依據(jù)；實際交易價格與評估結(jié)果相差10%以上的，占有單位應(yīng)就其差異原因向同級財政部門（集團(tuán)公司或有關(guān)部門）作出書面說明。

十六、關(guān)于國務(wù)院國資委營業(yè)執(zhí)照起始日期的咨詢

問：按照人民銀行要求，需要對承做項目進(jìn)行股權(quán)穿透。我部承做某國企的債券項目，在對該國企穿透后，實控人為國務(wù)院國資委。根據(jù)公開信息查詢，營業(yè)執(zhí)照號為11100000000019545B，但由于證照起止日期未公開。申請對證照起止日期公開。

答（2021-12-27）：根據(jù)第十屆全國人民代表大會第一次會議批準(zhǔn)的國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案和《國務(wù)院關(guān)于機(jī)構(gòu)設(shè)置的通知》（國發(fā)〔2003〕8號），設(shè)立國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，為國務(wù)院直屬正部級特設(shè)機(jī)構(gòu)。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會根據(jù)國務(wù)院授權(quán)，依照《中華人民共和國公司法》等法律和行政法規(guī)履行出資人職責(zé)。經(jīng)查詢，您提供的11100000000019545B為我委統(tǒng)一社會信用代碼。我委機(jī)構(gòu)性質(zhì)為機(jī)關(guān)，不存在營業(yè)執(zhí)照或經(jīng)營期限（證照起止日期）問題。

十七、國有企業(yè)能否無償為控股子公司提供擔(dān)保？

問：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》規(guī)定，“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和完善集團(tuán)統(tǒng)一的融資擔(dān)保管理制度，明確集團(tuán)本部及各級子企業(yè)融資擔(dān)保權(quán)限和限額、融資擔(dān)保費(fèi)率水平，落實管理部門和管理責(zé)任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細(xì)化審核流程”、“將年度融資擔(dān)保計劃納入預(yù)算管理體系，包括擔(dān)保人、擔(dān)保金額、被擔(dān)保人及其經(jīng)營狀況、擔(dān)保方式、擔(dān)保費(fèi)率、違規(guī)擔(dān)保清理計劃等關(guān)鍵要素”。該規(guī)定已明確擔(dān)保費(fèi)率是關(guān)鍵要素。經(jīng)檢索，其他現(xiàn)行規(guī)范未明確國企為控股子公司提供擔(dān)保是否收取擔(dān)保費(fèi)的問題，對此我們有如下疑問：1.國有企業(yè)與某外資企業(yè)成立合資公司，其中國有企業(yè)持股51?，F(xiàn)擬為合資子公司提供擔(dān)保，能否免收擔(dān)保費(fèi)？2.《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十四條規(guī)定，“國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。”國有企業(yè)為控股子公司提供擔(dān)保是否適用該條，必須收取擔(dān)保費(fèi)？

答（2021-12-21）：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔(dān)保。嚴(yán)禁對參股企業(yè)超股比擔(dān)保。對子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的，需報集團(tuán)董事會審批，同時，對超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔(dān)保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險。

十八、國有獨(dú)資公司的下屬三級全資子公司是否必須有職工董事

問：全資國有企業(yè)下屬的三級子公司是否必須有職工董事。根據(jù)《公司法》要求兩個以上國有企業(yè)設(shè)立的公司需要有職工董事，此外，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2017〕36號）國有獨(dú)資、全資公司的董事會、監(jiān)事會中須有職工董事和職工監(jiān)事。但貴委答復(fù)“ 日前沒有文件對國有全資企業(yè)的概念作出解釋。實際操作中，通常是指由國有單位、國有獨(dú)資企業(yè)單獨(dú)或共同出資，直接或間接合計擁有100權(quán)益的企業(yè)?！庇纱丝梢?，國有企業(yè)下屬全資子公司是否必須有職工董事也無明確規(guī)定。故特此請教所咨詢的問題，盼復(fù)為感。

答（2021-12-20）：《公司法》第四十四條規(guī)定，兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的其他國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表；其他有限責(zé)任公司董事會成員中可以有公司職工代表。第一百零八條規(guī)定，股份有限公司董事會成員中可以有公司職工代表。同時，《中國共產(chǎn)黨國有企業(yè)基層組織工作條例（試行）》第十七條提出“堅持和完善職工董事制度、職工監(jiān)事制度，保證職工代表有序參與公司治理”；第三十九條明確“本條例適用于國有獨(dú)資、全資企業(yè)和國有資本絕對控股企業(yè)”。如果三級子公司符合上述條件，應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)，堅持和完善職工董事制度，配備職工董事。

十九、關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)政策咨詢

問：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定嚴(yán)格控制融資擔(dān)保規(guī)模、嚴(yán)格控制超股比融資擔(dān)保。問題一：公司為控股子公司借款提供擔(dān)保的保證合同的保證期間一般是主合同項下債務(wù)履行期屆滿之日起兩到三年。請問這條規(guī)定的擔(dān)保規(guī)模是指下屬單位擔(dān)保融資正在使用的額度，還是包含已經(jīng)履行完還款義務(wù)但是尚在保證期間的額度？問題二：上市公司為控股子公司提供全額擔(dān)保，少數(shù)股東股比少于5且無法落實反擔(dān)保，針對持股比例95以上能夠控制的子公司是否有政策空間可以提供全額擔(dān)保？

答（2021-12-14）：融資擔(dān)保余額是指實際提供擔(dān)保的融資余額。對子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的，需報集團(tuán)董事會審批，同時，對超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔(dān)保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險。

二十、國有企業(yè)對外借款是如何規(guī)定的？

問：在國有企業(yè)正常經(jīng)營過程中，（1）國有獨(dú)資企業(yè)是否可以向自己投資的合資企業(yè)借款，有無相關(guān)文件規(guī)定，操作流程規(guī)范如何？（2）國有獨(dú)資企業(yè)是否可以對外借款，如民營企業(yè)等，有無相關(guān)文件規(guī)定，操作流程規(guī)范如何？（3）國有獨(dú)資企業(yè)之間是否可以互相拆解資金，如無相關(guān)規(guī)定可以參考？

答（2021-12-8）：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)資金管理有關(guān)事項的補(bǔ)充通知》（國資廳發(fā)評價〔2012〕45號）規(guī)定，中央企業(yè)禁止對集團(tuán)外企業(yè)拆借資金；中央企業(yè)要審慎開展對集團(tuán)外企業(yè)委托貸款業(yè)務(wù)，委托貸款對象應(yīng)當(dāng)選擇資信良好、有業(yè)務(wù)關(guān)系且具備償還能力的大型企業(yè)，其中對中央企業(yè)之外的企業(yè)或單位還應(yīng)當(dāng)事先報國資委備案。

二十一、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》的效力問題

問：《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]239號）是否現(xiàn)行有效？同時，國有企業(yè)股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)是否還有其他相關(guān)適用的法律法規(guī)？

答（2021-12-6）：《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）為現(xiàn)行有效文件。此外，涉及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的規(guī)范性文件還包括《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕25號）和《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2014〕95號）。

二十二、國有股東能否通過定向減資方式退出，是否需要進(jìn)場？

問：咨詢一下國有股東以定向減資方式退出公司的相關(guān)問題，具體如下：1.國有股東能否以定向減資的方式退出所投資的公司？2.國有股東以定向減資的方式退出所投資公司時，是否需要進(jìn)場交易？根據(jù)相關(guān)規(guī)定，國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓需通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)場交易，目的是通過公開競價方式確保國有股權(quán)保值、增值。若允許國有股東以定向減資方式退出公司，且無需進(jìn)場交易的話，那么是否會為國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供了規(guī)避進(jìn)場交易的途徑？（即國有股權(quán)擬全部轉(zhuǎn)讓時，可以通過國有股權(quán)定向減資實現(xiàn)退出后，該公司再以增資等方式引入新的股東，這樣無需進(jìn)場交易，而實質(zhì)上是進(jìn)行了國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓）

答（2021-12-2）：公司減資應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行相應(yīng)的工作程序。根據(jù)您所述事項，國有股東退出所投資的公司原則上應(yīng)當(dāng)采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式進(jìn)行。

二十三、關(guān)于國有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓中審計的凈資產(chǎn)值確定

問：根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（32號令）第三十二條的規(guī)定，同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內(nèi)部實施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價格可以資產(chǎn)評估報告或最近一期審計報告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定，且不得低于經(jīng)評估或?qū)徲嫷膬糍Y產(chǎn)值。請問上述“最近一期審計報告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值”是被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的標(biāo)的企業(yè)的凈資產(chǎn)值，還是轉(zhuǎn)讓方賬面上所記載的經(jīng)審計的被轉(zhuǎn)讓股權(quán)（長期股權(quán)投資）的凈資產(chǎn)值（賬面價值）？

答（2021-11-30）：《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）第三十二條中“轉(zhuǎn)讓價格可以資產(chǎn)評估報告或最近一期審計報告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定”，最近一期審計報告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值是指轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)審計后凈資產(chǎn)值。

二十四、關(guān)于75號文所述“直接股權(quán)關(guān)系”該如何理解的咨詢

問：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號第三條規(guī)定：“集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互?！?，其中“集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系”應(yīng)該作何理解？所謂直接股權(quán)關(guān)系是僅限于直接的母子公司關(guān)系？還是可以理解為，某個企業(yè)對其實際控制的各級子公司均有直接股權(quán)關(guān)系？

答（2021-11-26）：直接股權(quán)關(guān)系不僅限于直接的母子公司關(guān)系，某個企業(yè)對其實際控制的各級子公司均有直接股權(quán)關(guān)系。

二十五、關(guān)于上市公司國有股權(quán)管理

問：某股份公司擬首次在證券交易所發(fā)行H股股票并申請“全流通”上市，該公司股東中有具有國資背景的有限合伙企業(yè)（“國資有限合伙企業(yè)”），其擬申請為境外上市股份。

請問國資有限合伙企業(yè)是否需要依據(jù)《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第36號）辦理國有股東標(biāo)識，并取得國有股份轉(zhuǎn)為境外上市股份的有關(guān)批復(fù)文件？

答（2021-11-17）：根據(jù)《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部 證監(jiān)會令第36號）第七十八條，國有出資的有限合伙企業(yè)不作國有股東認(rèn)定，暫不涉及國有股東標(biāo)識事宜，同時國資監(jiān)管政策中無該類企業(yè)所持內(nèi)資股股份申請轉(zhuǎn)為境外上市股份需取得國資委批復(fù)文件的規(guī)定。

二十六、國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)遵循哪些規(guī)定？

問：國有非獨(dú)資企業(yè)國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)需要遵循哪些規(guī)定？

答（2021-11-17）：國有非獨(dú)資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)按照《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）、《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕25號）和《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2014〕95號）規(guī)定執(zhí)行。

二十七、國有實際控制企業(yè)的全資子公司是否適用于32號令

問：據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第四條第（四）款的規(guī)定，國有實際控制企業(yè)的全資子公司是否屬于第（四）款國有實際控制企業(yè)的范疇？具體情形為：A為國資委的獨(dú)資企業(yè)，A持有B的31的股權(quán)，且為B的第一大股東，A被認(rèn)定為B的實際控制人（即B為國有實際控制企業(yè)），請問B的全資子公司C轉(zhuǎn)讓所持的參股企業(yè)的14的股權(quán)，C需適用《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）并走相應(yīng)的國資轉(zhuǎn)讓程序嗎？謝謝。因為第四條第（四）款中的一個要件是政府部門、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、單一國有及國有控股企業(yè)為第一大股東，而C的（第一大也是唯一）股東B并非單一國有及國有控股企業(yè)，只是國有實際控制企業(yè)。

所以從文義理解，C作為國有實際控制企業(yè)的子公司應(yīng)并不屬于第（四）款規(guī)定的國有實際控制企業(yè)。

答（2021-11-14）：根據(jù)您所提供的信息，國有實際控制企業(yè)的全資子公司原則上為國有實際控制企業(yè)，涉及國有資產(chǎn)交易的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委財政部令第32號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二十八、 如何證明國有企業(yè)對標(biāo)的企業(yè)實際控制權(quán)？

問：根據(jù)32號令第四款第四條規(guī)定，政府部門、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、單一國有及國有控股企業(yè)直接或間接持股比例未超過50，但為第一大股東，并且通過股東協(xié)議、公司章程、董事會決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)ζ鋵嶋H支配的企業(yè)。對于持股比例未超過50，為第一大股東，但是對企業(yè)沒有實際支配、控制權(quán)，那就不屬于國有控股或國有實際控制企業(yè)。請問如何證明國有企業(yè)對參股企業(yè)沒有實際支配、控制權(quán)?是否有具體的程序要求、文件材料要求？怎么證明自己為非國有控制企業(yè)？

答（2021-11-12）：國有股東對外投資的企業(yè)，應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》、投資協(xié)議、公司章程以及其他協(xié)議安排等，在公司股東會、董事會上依法行使股東權(quán)利，發(fā)表股東意見，原則上國有股東的意見能夠有效貫徹，則對公司具有實際控制權(quán)。

二十九、中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）在合理董事會授權(quán)方面是如何規(guī)定？

問：合理的董事會授權(quán)有利于提高決策效率，《中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）》對此是如何規(guī)定的？

答（2021-9-17）：規(guī)則明確董事會可以根據(jù)公司章程和有關(guān)規(guī)定，將部分職權(quán)授予董事長、總經(jīng)理行使，同時規(guī)范了授權(quán)決策行為，填補(bǔ)了相關(guān)制度空白。比如，明確企業(yè)不得以非由董事組成的綜合性議事機(jī)構(gòu)承接董事會授權(quán)，不得以公司常務(wù)會、董事長辦公會等會議機(jī)制決策董事會授權(quán)事項，不得以上述議事機(jī)構(gòu)或者會議機(jī)制代替董事會行使職權(quán)；企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際，按照決策質(zhì)量和效率相統(tǒng)一的原則，科學(xué)論證、合理確定授權(quán)決策事項及其額度，防止違規(guī)授權(quán)、過度授權(quán)；企業(yè)重大和高風(fēng)險投資項目必須由董事會決策等。規(guī)則按照“三重一大”制度要求，明確董事長、總經(jīng)理決策董事會授權(quán)決策事項，一般采取董事長召開專題會議、總經(jīng)理召開辦公會等形式集體研究討論。

三十、 中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）對召開董事會會議有什么規(guī)定？

問：隨著《中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）》的頒布，對中央企業(yè)董事會建設(shè)也提出了新的要求、作出了新的規(guī)定。請問，《規(guī)則》對召開董事會會議有什么規(guī)定？

答（2021-9-14）：為嚴(yán)格會議制度、提高會議質(zhì)量，規(guī)則對董事會會議召開頻次、出席人數(shù)、召開形式、參會要求、材料送達(dá)時間等都提出了具體要求。例如，強(qiáng)調(diào)應(yīng)當(dāng)滿足董事會履行各項職責(zé)的需要，每年度至少召開4次定期會議；強(qiáng)調(diào)董事會會議應(yīng)當(dāng)有過半數(shù)董事且過半數(shù)外部董事出席方可舉行；強(qiáng)調(diào)除不可抗力因素外，定期會議必須以現(xiàn)場會議形式舉行。

三十一、央企集團(tuán)下的子公司以0元對價將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給母公司是否需要申報國資委批準(zhǔn)？

問：集團(tuán)公司為央企（國有控股），受國資委監(jiān)管，其下設(shè)一家全資子公司A，全資子公司A與其他企業(yè)（包括集團(tuán)內(nèi)部的其他子公司、外國企業(yè)、其他國有企業(yè)）合資設(shè)立多家合作企業(yè)。先為了集團(tuán)內(nèi)部股權(quán)架構(gòu)的調(diào)整，擬計劃將全資子公司A在其他合作企業(yè)中所持的股權(quán)以0元對價轉(zhuǎn)讓給集團(tuán)公司。請問在辦理工商變更之前，是否需要申報國資委批準(zhǔn)？是否需要辦理企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)產(chǎn)權(quán)的申報程序？

答（2021-2-8）：根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）第八條，“國家出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定其子企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理制度，確定審批管理權(quán)限。其中，對主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔(dān)重大專項任務(wù)子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，須由國家出資企業(yè)報同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)”。

根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）第二條，“本辦法所稱企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)，是指企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司之間的無償轉(zhuǎn)移”，以及《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2014〕95號）“三、國有全資企業(yè)之間或國有全資企業(yè)與國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司之間，經(jīng)雙方全體股東一致同意，其所持股權(quán)可以實施無償劃轉(zhuǎn)”的規(guī)定，如集團(tuán)公司為國有控股企業(yè)，其子公司所持股權(quán)變動不適用無償劃轉(zhuǎn)相關(guān)規(guī)定。

三十二、國有股權(quán)作價出資給非國資企業(yè)是否需要進(jìn)場交易？

問：1、根據(jù)《國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，國有企業(yè)可以以非貨幣資產(chǎn)對外投資，請問非貨幣財產(chǎn)是否包括國有股權(quán)，即國有股權(quán)是否可以作價出資？2、根據(jù)公司法司法解釋三，股權(quán)作價出資，需要辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法定手續(xù)。根據(jù)32號令，國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓需要進(jìn)場交易并征集不特定市場主體競拍，請問國有股權(quán)向特定的非國資企業(yè)作價出資所涉及到的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否適用32號令并需要進(jìn)場交易？如需進(jìn)場交易，如何保證出資對象特定化？3、根據(jù)《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定，國有股東以所持上市公司股份出資的，可以非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份。在國資股為非上市股份的情況下，可否類推適用該規(guī)定？

答（2020-11-26）：國有企業(yè)以所持企業(yè)股權(quán)作價出資，應(yīng)當(dāng)履行企業(yè)對外投資論證決策工作程序，并按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國資委令第12號)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

三十三、國有土地使用權(quán)在國有企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)是否定義為無償？

問：根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)【2005】239號）文件第一章 總則第十五條描述：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在所出資企業(yè)內(nèi)部無償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)批準(zhǔn)并抄報同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)”。請問國有土地使用權(quán)在國有企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)由子公司向母公司劃轉(zhuǎn)、母公司向其分公司劃轉(zhuǎn)，是否屬于國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)？子、母公司（子分公司）之間調(diào)撥，是否還需要中介機(jī)構(gòu)出具相關(guān)評估報告？

我公司為成立于1958年的某央企（簡稱A公司）下屬全資子公司（簡稱B公司），2008年，A公司成立其非獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)的分公司（簡稱C公司）。多年來，B公司與C公司一直以“兩塊牌子，一套機(jī)構(gòu)人馬”的方式運(yùn)營。現(xiàn)根據(jù)公司內(nèi)部建設(shè)需求，需將于B公司名下的一宗國有土地使用權(quán)上調(diào)至A公司，隨后再下調(diào)至C公司。此宗地為2010年A公司出資以B公司名義購置。按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財稅〔2018〕17號）第六條規(guī)定，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。請問國有土地使用權(quán)在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)，是否還需要繳納土增稅相關(guān)稅費(fèi)？

答（2020-11-19）：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005) 239號)規(guī)定：企業(yè)實物資產(chǎn)等無償劃轉(zhuǎn)參照本辦法執(zhí)行。國有獨(dú)資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)所持有的土地使用權(quán)可以參照本辦法執(zhí)行。劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。有關(guān)無償劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)是否繳納土地增值稅的問題，建議咨詢稅務(wù)主管機(jī)關(guān)。

三十四、關(guān)于上市公司國有股權(quán)質(zhì)押有關(guān)問題咨詢

問：2001年，財政部發(fā)布《關(guān)于上市公司國有股質(zhì)押有關(guān)問題的通知》，其中第4條明確約定，“國有股東授權(quán)代表單位用于質(zhì)押的國有股數(shù)量不得超過其所持該上市公司國有股總額的50％?！币簿褪钦f國有企業(yè)持有的上市公司股票對外質(zhì)押的比例不能超過50，2014年，國資委發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)【2014】95號文）中只有關(guān)于國有企業(yè)質(zhì)押所持上市股份時組要備案，但沒有提到質(zhì)押比例問題，我有疑問，特向貴單位咨詢：

1、該通知于2001年發(fā)布，目前是否仍然適用？2、“國有股東授權(quán)代表單位”如何界定？是否泛指所有的國有企業(yè)？是否適用于各級國資委下轄國有企業(yè)？

答（2020-11-18）：《關(guān)于上市公司國有股質(zhì)押有關(guān)問題的通知》(財企(2001)651號)目前依然有效，“國有股東授權(quán)代表單位”適用于各級國資委所出資企業(yè)及其各級子企業(yè)。

三十五、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方關(guān)于交易價款的分期付款安排需要符合《管理辦法》規(guī)定嗎？

問：按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（以下簡稱“《管理辦法》”）第31條規(guī)定的非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方關(guān)于交易價款的分期付款安排，是否必須符合《管理辦法》第28條的規(guī)定？

答（2020-11-11）：以非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第二十八條規(guī)定執(zhí)行。

三十六、國有參股企業(yè)增資是否進(jìn)行資產(chǎn)評估及備案？

問：請問國有參股公司（國有股東合計持股比例不足5）增資引入一名外部民營背景股東時（會導(dǎo)致原國有股東持股比例變動）是否必須進(jìn)行資產(chǎn)評估，并履行國有資產(chǎn)評估備案程序？

答（2020-11-6）：國有股東應(yīng)按照企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定在上述經(jīng)濟(jì)行為的決策會議上，就其需要進(jìn)行資產(chǎn)評估和履行國有資產(chǎn)評估備案程序表達(dá)意見，最終以股東會決議為準(zhǔn)。

三十七、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》適用哪些情形？

問：按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》，若被劃轉(zhuǎn)企業(yè)并非國有獨(dú)資企業(yè)（有兩家國有獨(dú)資企業(yè)股東，有一家民企股東），可否將兩家國有獨(dú)資企業(yè)股東所持股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給其他國有獨(dú)資企業(yè)？即《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》是否適用上述情形？

答（2020-11-5）：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）規(guī)定：本辦法所稱企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)，是指企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司之間的無償轉(zhuǎn)移。國有獨(dú)資企業(yè)之間可以無償劃轉(zhuǎn)所持有的國有產(chǎn)權(quán)（包括持有的非國有獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)權(quán)）。

三十八、無償劃轉(zhuǎn)企業(yè)改制公司如何操作？

問：據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)工作指引》第二條“國有獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)權(quán)擬無償劃轉(zhuǎn)國有獨(dú)資公司或國有一人公司持有的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法改制為公司?！?請問這里的國有獨(dú)資企業(yè)是否指所有的企業(yè)還是指央企？擬無償劃轉(zhuǎn)的企業(yè)是廣州市市政工程設(shè)計研究總院珠海分院，商事主體類型為全民所有制，是否需要先改制成公司？

答（2020-11-5）： 根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕25號）規(guī)定，國有獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)權(quán)擬無償劃轉(zhuǎn)國有獨(dú)資公司或國有一人公司持有的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法改制為公司。全民所有制企業(yè)產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)國有獨(dú)資公司或國有一人公司持有的，應(yīng)依法改制為公司。

三十九、國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)是否需要審計與評估？

問：央企集團(tuán)公司的兩個全資子公司之間的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)需要經(jīng)過審計和評估嗎？經(jīng)查詢相關(guān)法律法規(guī)，集團(tuán)公司子公司之間的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)可以不經(jīng)過資產(chǎn)評估，但需要中介機(jī)構(gòu)出具的審計的報告或劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果。希望求證上述本人的查詢結(jié)果是否正確，若不正確，希望告知正確的答案。

答（2020-11-4）：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）規(guī)定，劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。

四十、國有股質(zhì)押是否需要國資委審批？

問：國有股東擬質(zhì)押所持上市公司股份時該如何備案？融資人除了在股權(quán)管理系統(tǒng)里提交相關(guān)資料外，是否還需要經(jīng)國資委審批？

答（2020-11-4）：根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2014〕95號文）有關(guān)規(guī)定，國有股東質(zhì)押所持上市公司股份，由國家出資企業(yè)依法辦理，并通過國務(wù)院國資委產(chǎn)權(quán)管理綜合信息系統(tǒng)，取得《上市公司股份質(zhì)押備案表》，到中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司辦理相關(guān)手續(xù)。

四十一、關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的政策咨詢

問：依據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]239號），是否可以將國有獨(dú)資公司的部分產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給事業(yè)單位？

答（2019-5-22）：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）相關(guān)規(guī)定，可以將國有獨(dú)資公司的部分產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給事業(yè)單位。

四十二、央企二級公司，也是國有獨(dú)資公司的全資子公司，是國有獨(dú)資公司嗎？

問：一家央企二級公司，也是國有獨(dú)資公司的全資子公司，是國有獨(dú)資公司嗎？需要遵守其企業(yè)國有資產(chǎn)法嗎？

答（2018-7-12）：國有獨(dú)資公司的二級公司，是法人獨(dú)資公司，《國有資產(chǎn)法》所稱國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。所以，該二級公司也應(yīng)該遵守此法。